Kasım ayı bültenini görüntülemek için buraya tıklayın
Malta’yı uluslararası iş stratejinize dahil etmeyi düşünüyorsanız, büyük ihtimalle sunduğu cazip vergi avantajları dikkatinizi çekmiştir. Ancak kritik bir karar sizi bekliyor:
- Malta’da bağımsız bir yan kuruluş mu kurmalısınız?
- Yoksa bir Mali Birim mi oluşturmalısınız?
Vergi planlamanız için hangisi daha iyi? Gelin, bu seçenekleri daha basit ve anlaşılır şekilde açıklayalım.
Seçenek 1: Malta’da Yan Kuruluş Kurmak
Bu, Malta’da bağımsız bir tüzel kişilik olarak yeni bir şirket kurmanız anlamına gelir. Bunu ana şirketinizin “küçük kardeşi” gibi düşünebilirsiniz. İşleyişi şu şekildedir:
Malta’da kurulan şirket bağımsız bir şekilde faaliyet gösterir ve vergilerini Malta’da öder.
Malta’da kurumlar vergisi oranı %35’tir. Ancak, bu yüksek oran, Malta’nın vergi iade sistemi sayesinde hissedarlar için genellikle çok daha düşük bir seviyeye, bazen %5’e kadar inebilir.
Ancak, iki ayrı tüzel kişilik yöneteceksiniz: ana şirketiniz ve Malta’daki yan kuruluş.
Avantajları
- Basit Yapı: Operasyonları genişletmek veya Malta’nın vergi avantajlarından yararlanmak isteyen şirketler için kolay bir çözüm.
- Vergi İadesi: Malta’da ikamet etmeyen hissedarlar ve faaliyetleri Malta dışında olan şirketler, vergi iade sisteminden büyük fayda sağlayabilir.
- Esneklik: Yan kuruluşun operasyonlarını tamamen kendi ihtiyaçlarınıza göre tasarlayabilirsiniz.
Zorlukları
- Ayrı Yönetim: Ana şirket ve yan kuruluş için ayrı raporlama ve uyumluluk gereklidir; bu durum maliyetleri artırabilir.
- Sınırlı Entegrasyon: Yan kuruluşun kar veya zararları doğrudan ana şirkete bağlanmaz.
- Vergi İadesi Süreci: Vergi iadeleri zaman alabilir, bu nedenle beklemeye hazır olmalısınız.
Seçenek 2: Mali Birim Kurmak
Bir Mali Birim, yabancı şirketinizin Malta’daki bir yan kuruluşun “ana şirketi” olarak hareket etmesini sağlar. Vergi raporlaması açısından iki şirket tek bir grup olarak ele alınır.
Neden Önemli?
Mali Birim, daha gelişmiş vergi verimliliği ve operasyonel kolaylıklar sunar; bu, bağımsız bir yan kuruluş ile elde edilemeyecek bir avantajdır.
Mali Birimin Avantajları
- Konsolide Vergi Raporlaması:
Mali Birim sayesinde, Malta’daki tüm grup için yalnızca tek bir vergi beyannamesi sunarsınız. Bu, zaman tasarrufu sağlar ve idari yükleri azaltır.- Yan kuruluşun kar ve zararları doğrudan ana şirketin hesaplarına entegre edilir.
- Grup genelinde kar ve zararları dengeleyebilir, böylece toplam vergi yükümlülüğünüzü optimize edebilirsiniz.
- Vergi İadesi Gereksizdir:
Mali Birim ile, %5 vergi oranına doğrudan erişim sağlanır. Vergi iadesi beklemek yerine, grup genelindeki kazançlardan hemen faydalanabilirsiniz. - Nakit Akışı Kolaylığı:
Ana şirket ve yan kuruluş tek bir yapı olarak kabul edildiğinden, nakit hareketleri için şirketler arası ödemeler yapmanıza gerek kalmaz. Bu, nakit akışını yönetmeyi çok daha basit hale getirir. - Maksimum Vergi Verimliliği:
- Yabancı şirket zarar ediyorsa, bu zarar Malta iştirakinin karlarını dengeleyebilir.
- Aynı şekilde, Malta’daki zararı ana şirketin genel vergi yükümlülüğünü azaltabilir.
- Güçlü Grup Entegrasyonu:
Mali Birim, yabancı şirket ile Malta iştiraki arasındaki bağlantıyı basitleştirir. Ayrı operasyonel sistemler yerine, daha entegre bir yapıyla çalışabilirsiniz. - Büyüyen Şirketler İçin İdeal:
Eğer büyük ölçekli bir yapıya sahipseniz veya daha büyük operasyonlar planlıyorsanız, Mali Birim modeli karmaşıklığı azaltır ve ölçeklenebilir bir çözüm sunar.
Yan Kuruluş ve Mali Birim Karşılaştırması
| Özellik | Mali Birim | Bağımsız Yan Kuruluş |
|---|---|---|
| Vergi Dosyalama | Tek konsolide beyanname | Her şirket için ayrı beyanname |
| Kar/Zarar Denkleştirme | Grup içi dengeleme yapılabilir | Ayrı varlıklar olarak ele alınır |
| Nakit Akışı | Grup içinde basitleştirilir | Şirketler arası işlemler gerekir |
| Vergi İadesi | Gerekmez, doğrudan uygulanır | İade süreci zaman alır |
| Karmaşıklık | Kurulumda daha karmaşık | Basit kurulum ama uzun vadede yönetim zorluğu |
Mali Birimin Dezavantajları
Mali Birim her şirket için uygun olmayabilir. İşte dikkat etmeniz gerekenler:
- Uygunluk Koşulları:
Ana şirketin, Malta iştirakinin en az %95’ine sahip olması gerekir. Ayrıca, yan kuruluşun Malta’da kayıtlı bir ticari şirket olması şarttır. - Daha Fazla Planlama Gerekir:
Bir Mali Birim oluşturmak için detaylı bir planlama ve profesyonel destek almanız gereklidir. Hem Malta hem de uluslararası vergi düzenlemelerine uygun hareket ettiğinizden emin olmalısınız.
Hangi Durumda Mali Birim Daha Avantajlı?
Bir Mali Birim şu durumlarda sizin için ideal bir çözüm olabilir:
- Birden fazla ülkede faaliyet gösteriyorsanız ve karmaşık bir vergi stratejisine ihtiyacınız varsa.
- Vergi iadesi beklemek istemiyorsanız.
- Şirket kar veya zararlarında dalgalanmalar yaşıyorsanız.
- Varlıklar arasında nakit akışını kolaylaştırmak istiyorsanız.
- Uzun vadeli büyüme hedefleriniz varsa ve ölçeklenebilir bir yapı arıyorsanız.
Sonuç
Malta’da faaliyet gösterecek bir şirket için yan kuruluş veya Mali Birim arasında seçim yapmak, iş hedeflerinize bağlıdır. Mali Birim daha entegre ve verimli bir model sunarken, yan kuruluş daha basit bir yapıya sahiptir ancak daha az esneklik sağlar.
Karar vermeden önce, profesyonel bir vergi uzmanından destek alarak şirketinizin ihtiyaçlarına en uygun seçeneği belirleyebilirsiniz. Doğru strateji ile Malta’nın sunduğu vergi avantajlarından maksimum düzeyde yararlanabilirsiniz!
Şimdi harekete geçin ve bizimle iletişime geçin!
Kasım ayı bültenini görüntülemek için buraya tıklayın
