Нажмите здесь, чтобы просмотреть октябрьский бюллетень
Мальта становится одним из самых привлекательных юрисдикций Европы для оптимизации корпоративного налогообложения. Для групп компаний здесь доступна уникальная возможность – создание Фискальной группы. Такая структура позволяет подать единый консолидированный корпоративный налоговый отчет и платить фиксированный корпоративный налог 5% на прибыль всей группы, обходя стандартный порядок, когда компании платят 35% налога с последующим возмещением. Это упрощает управление денежными потоками, снижает бюрократическую нагрузку и обеспечивает предсказуемость налогообложения для международного бизнеса.
Для того чтобы создать Фискальную группу, необходимо соблюсти несколько условий: группа должна включать хотя бы одну мальтийскую компанию, материнская компания должна владеть не менее 95% акций дочерней компании, а сама Фискальная группа должна быть официально зарегистрирована в налоговых органах Мальты.
Три Практических Варианта Создания Фискальной Группы
1. Две мальтийские компании
Это самый простой и прямой вариант. Обе компании зарегистрированы на Мальте, а материнская владеет не менее 95% дочерней компании.
Пример:
Malta Inc A владеет 100% Malta Inc B. Одна компания выступает холдингом, другая – торговой. Обе компании регистрируются как Фискальная группа.
Преимущества:
- Единый налоговый отчет для всей группы
- Фиксированный корпоративный налог 5% на прибыль
- Легкость трансграничных операций
2. Иностранная материнская компания + мальтийская дочерняя
В этом сценарии иностранная компания выступает материнской, а мальтийская компания – дочерней, включенной в Фискальную группу.
Пример:
ForeignCo Ltd (Великобритания) владеет 100% Malta Sub Ltd. Обе объединяются в Фискальную группу.
Преимущества:
- Доступ к налоговым льготам Мальты для прибыли, полученной на локальном рынке для всех группы
- Фиксированный налог 5% на всю прибыль группы, без 35% и возвратов
- Упрощенная консолидированная отчетность
Важно:
Если вы уже управляете компанией за границей и планируете использовать её как материнскую для Фискальной группы, она должна выступать в качестве холдинга и владеть долями мальтийской дочерней компании. Сама мальтийская компания должна быть торговой и генерировать всю налогооблагаемую прибыль группы.
3. Частный фонд + мальтийская компания
В этом случае мальтийский частный фонд владеет 100% акций мальтийской компании, создавая Фискальную группу.
Пример:
Malta Foundation владеет Malta Tech Ltd., выступая в роли материнской компании.
Преимущества:
- Защита активов и интеллектуальной собственности (IP)
- Гибкое управление и планирование наследования
- Фиксированный налог 5% на прибыль Фискальной группы
Эта структура идеально подходит для семейных компаний, инвестиционных групп и предпринимателей, которые хотят сочетать налоговую эффективность, защиту активов и управленческую гибкость.
Как работает Фискальная группа на практике
- Оценка структуры группы
Определите, какие компании или фонд будут включены, и убедитесь, что доля владения составляет не менее 95%. - Регистрация мальтийских компаний
Все мальтийские дочерние компании должны быть корректно зарегистрированы. - Регистрация Фискальной группы
Регистрация в налоговых органах Мальты через местного налогового представителя. - Консолидированная отчетность
Фирма подает единый налоговый отчет группы, применяя фиксированный корпоративный налог 5%. - Соблюдение требований
Поддерживайте соответствие всем регистрационным и налоговым обязательствам.
Реальные примеры Фискальных групп в Мальте
- Немецкая компания открывает мальтийскую дочернюю компанию и регистрирует Фискальную группу. Прибыль облагается налогом 5% напрямую, без возвратов.
- Семейный холдинг BVI владеет мальтийской операционной компанией. Создание Фискальной группы позволяет платить 5% налог и упрощает отчетность.
- Финтех стартап создаёт мальтийский фонд и операционную компанию. Фискальная группа обеспечивает низкий налог, защиту активов и консолидированную отчетность.
Как 1st Step помогает создавать Фискальные группы в Мальте
Создание Фискальной группы может быть сложным процессом, особенно для международных структур. 1st Step предоставляет полный спектр услуг:
- Консультации по оптимальной структуре Фискальной группы
- Регистрация мальтийских компаний и частных фондов
- Полное сопровождение регистрации и подачи документов в налоговые органы Мальты
- Подготовка акционерных соглашений и внутренних документов
- Разработка консолидированных отчетов и инструкций
- Постоянная поддержка по соблюдению требований, обновлениям и изменениям в группе
С помощью 1st Step компании могут быстро и эффективно создать Фискальную группу, минимизировать административные сложности и максимально использовать налоговые преимущества и оптимизацию денежных потоков.
Нажмите здесь, чтобы просмотреть октябрьский бюллетень
