Вести бизнес на Мальте стало проще! С новыми Правилами освобождения от аудита 2025 года стартапы и малые предприятия теперь могут избежать обязательного полного аудита (в некоторых случаях), что экономит время, деньги и усилия. Ниже – простое объяснение с наглядными примерами.
Когда применяются правила?
- Большинство правил касается отчетных периодов, начинающихся с 1 января 2024 года.
- Правило 6 (льготы для микро-предприятий) действует для отчетных периодов, начинающихся с 1 января 2025 года.
Правило 3: Без аудита для новых компаний
Если вы недавно открыли компанию на Мальте, вы можете не проходить полный аудит в течение первых двух лет, если:
- Все акционеры – физические лица (не компании).
- У каждого акционера есть квалификация не ниже MQF уровня 3 (средний уровень образования сопоставим с такими квалификациями как профессиональные дипломы или эквивалентная подготовка, и подтверждает, что обучающийся приобрёл практические навыки, знания и понимание, необходимые для работы или продолжения обучения на более высоком уровне.
- Компания создана в течение 3 лет после получения этой квалификации.
- Годовой оборот не превышает €80,000.
Пример:
Анна и Луcca, окончившие обучение по бизнес-менеджменту (MQF уровень 4), в 2024 году открывают графическую студию в Валлетте. При годовом доходе €60,000 они освобождаются от аудита на первые два года и экономят значительные суммы на услугах специалистов.
Правило 4: Бонус, если вы всё же выбираете аудит
Даже если у вас есть право на освобождение, вы можете пройти аудит ради доверия банков или инвесторов. Преимущество? 120% налоговый вычет расходов на аудит, до €700 в год за первые два года.
Пример:
Марко, основатель IT-стартапа, имеет право на освобождение, но проходит аудит, чтобы привлечь инвесторов. Благодаря 120% вычету он уменьшает налогооблагаемый доход на €720 – получая «бонус» за дополнительную прозрачность.
Правило 5: Смена акционеров = потеря освобождения
Если меняется состав акционеров и новые владельцы не имеют нужной квалификации, льгота сразу аннулируется.
Пример:
Мария и Джон, оба бухгалтеры, открывают консалтинговую фирму. На второй год они продают часть компании другу без квалификации. С этого момента фирма теряет право на освобождение от аудита.
Правило 6: Микро-предприятия получают значительные льготы (с 2025 года)
С 2025 года у микро-предприятий по Закону о компаниях снижаются требования к аудиту. Чтобы считаться микро-предприятием, нужно соответствовать хотя бы двум условиям из трёх:
- Оборот ≤ €93,000
- Активы ≤ €46,600
- ≤ 2 сотрудников
- Если выполняются все три → аудит или обзор не нужны.
- Если выполняются два → нужен только упрощённый обзорный отчёт вместо полного аудита.
Пример:
Мартин работает за процент в сфере строительства, энергетики и электросетей (высокодоходная отрасль) в качестве организатора сделок. Его мальтийская (микро) компания получает ежемесячные комиссионные выплаты.
Компания отражает годовой оборот в размере €2 000 000, имеет активы на сумму €3 000 (его iPhone и ноутбук) и нанимает только одного сотрудника – его самого. Его «офис» фактически состоит из ноутбука и телефона.
Так как компания соответствует двум условиям (низкие активы + только один сотрудник), Мартину требуется подготовить лишь отчёт по обзору (review report) вместо полного аудита.
Правило 7: Судоходные компании
Компании, зарегистрированные по Закону о морском судоходстве, также могут избежать обязательного аудита, если выполняют установленные пороговые значения.
Пример:
BlueWave Ltd, небольшая фирма по управлению судами, укладывается в лимиты по обороту и персоналу. Несмотря на работу в регулируемой сфере, компания получает освобождение от аудита.
Правила 8 и 9: Группы и иностранные компании
- Если компания входит в небольшую консолидированную группу, освобождение сохраняется.
- Если компания зарегистрирована на Мальте, но работает за рубежом, право на льготу определяется по деятельности именно на Мальте.
Главный вывод
Правила освобождения от аудита 2025 года помогают:
- Стартапам → избежать аудита в первые годы.
- Микро-предприятиям → сосредоточиться на бизнесе, а не на бумажной работе.
- Маленьким группам и судоходным компаниям → пользоваться более гибкими требованиями.
⚠️ Но важно: даже при освобождении от аудита нужно составлять корректную финансовую отчетность и подавать налоговые декларации.
Мальта делает жизнь малого бизнеса проще. Дизайн-студия или торговая фирма – эти правила уменьшают бюрократию и дают больше возможностей для роста.
Хотите узнать больше? Свяжитесь с нами прямо сейчас!