Нажмите здесь, чтобы просмотреть ноябрьский бюллетень
Мальта занимает всё более важное место среди ведущих юрисдикций Европы благодаря стабильной экономике, членству в ЕС, выгодной налоговой системе и стратегическому расположению между Европой и Северной Африкой. Для предпринимателей и корпораций открытие компании на Мальте предоставляет широкие возможности – но выбор правильной организационно-правовой формы имеет ключевое значение.
В этой статье мы рассмотрим и сравним основные формы ведения бизнеса на Мальте:
- Limited Liability Company (LTD)
- Limited Partnership (LP)
- Permanent Establishment (PE)
- Branch (филиал)
- Fiscal Unit (налоговая группа)
Мы подробно разберём их особенности, преимущества и стратегические различия, уделив особое внимание сравнению мальтийских дочерних компаний (LTD) и филиалов.
1 Мальтийская компания с ограниченной ответственностью (LTD)
LTD – наиболее распространённая форма компании на Мальте. Она учреждается в соответствии с Законом о компаниях (Companies Act, Chapter 386) и является самостоятельным юридическим лицом, отделённым от своих акционеров.
Ключевые характеристики:
- Юридическая самостоятельность: Компания имеет собственные права и обязанности, может владеть имуществом и заключать договоры от своего имени.
- Уставный капитал: Минимум €1 165, из которых 20% должны быть оплачены при регистрации.
- Акционеры: Физические или юридические лица.
- Руководство: Минимум один директор и один секретарь.
- Налогообложение:
- Базовая ставка корпоративного налога – 35%.
- Благодаря мальтийской системе возмещения налога (imputation system) и механизму возврата акционерам, эффективная ставка для иностранных собственников снижается до 5%.
Подходит для:
Бизнеса, которому важно ограничение ответственности, налоговая оптимизация и операционная независимость на Мальте. Часто используется для торговых, холдинговых и интеллектуально-правовых структур.
2 Мальтийское товарищество с ограниченной ответственностью (LP)
Limited Partnership (LP) также регулируется Законом о компаниях, но отличается по структуре и налоговому режиму. Это партнёрская форма, удобная для малых предприятий, совместных проектов и инвестиционных фондов.
Ключевые характеристики:
- Партнёры: Минимум один генеральный партнёр (с неограниченной ответственностью) и один ограниченный партнёр (ответственность ограничена вкладом).
- Налогообложение:
- Товарищество, как правило, прозрачно для целей налогообложения – доход распределяется и облагается у партнёров.
- Правовой статус: Может иметь юридическую самостоятельность, но не всегда считается отдельным налогоплательщиком.
- Гибкость: Часто используется для инвестиционной деятельности и управления активами.
Подходит для:
Инвесторов и управляющих, которым необходима гибкая структура с прозрачным налогообложением, например для частных фондов или семейных офисов.
3 Постоянное представительство (PE) на Мальте
Permanent Establishment (Постоянное представительство) – это фиксированное место ведения бизнеса, через которое иностранная компания осуществляет деятельность на Мальте, не создавая отдельного юридического лица.
Ключевые характеристики:
- Определение: Может включать офис, филиал, мастерскую или другое место деятельности.
- Налогообложение: Облагается только прибыль, относящаяся к деятельности на территории Мальты.
- Правовой статус: Не является отдельным лицом – ответственность несёт материнская компания.
Подходит для:
Иностранных компаний, желающих протестировать рынок Мальты или осуществлять временные операции без полноценного учреждения.
4 Филиал (Branch)
Филиал – это разновидность постоянного представительства, официально регистрируемая в соответствии с мальтийским законодательством. Он позволяет иностранной компании вести деятельность на Мальте, сохраняя свой иностранный юридический статус.
Ниже приведено сравнение дочерней компании и филиала
| Дочерняя компания | Филиал | |
|---|---|---|
| Юридический статус | Отдельное юридическое лицо по мальтийскому праву | Расширение иностранной компании |
| Налогообложение | Облагается глобальный доход (с возможностью возвратов и льгот) | Облагается только прибыль, полученная на Мальте |
| Автономия | Независимая структура | Подчинена головной компании |
| Вид деятельности | Может заниматься любыми видами бизнеса | Должен соответствовать деятельности материнской компании |
| Ответственность | Ограничена активами мальтийского юрлица | Прямая ответственность материнской компании |
| Цели и стратегия | Подходит для долгосрочного присутствия | Удобен для быстрого выхода на рынок |
Итог:
- Дочерняя компания обеспечивает юридическую защиту и независимость, подходящую для долгосрочного стратегического развития.
- Филиал даёт простоту и меньшие затраты, но несёт прямую ответственность материнской компании.
5 Налоговая группа (Fiscal Unit)
Механизм Fiscal Unit, введённый в 2019 году, позволяет рассматривать группу мальтийских компаний как единого налогоплательщика.
Ключевые характеристики:
- Условия: Материнская компания должна владеть не менее 95% капитала, прав голоса и прибыли дочерней компании.
- Налоговая отчётность: Подаётся единая декларация от имени всей группы (principal taxpayer).
- Преимущества: Возможность зачёта внутригрупповых прибылей и убытков, упрощённого администрирования и оптимизации денежных потоков.
Подходит для:
Корпоративных групп, имеющих несколько мальтийских компаний, желающих консолидировать налоговые обязательства и снизить административную нагрузку.
Сводная таблица: основные формы бизнеса на Мальте
| Форма | Юридический статус | Налогообложение | Ответственность | Оптимально для |
|---|---|---|---|---|
| LTD | Отдельное лицо | Эффективная ставка 5% | Ограниченная | Торговля / Холдинг / IP |
| LP | Отдельное лицо | Прозрачное | Смешанная | Инвестиции и партнёрства |
| PE | Нет | Только мальтийская прибыль | На материнской компании | Временное присутствие |
| Branch | Нет | Только мальтийская прибыль | На материнской компании | Быстрый выход на рынок |
| Fiscal Unit | Группа как единый налогоплательщик | Консолидированное налогообложение 5% на всю группу | В пределах группы | Крупные корпоративные группы |
Заключение
Правовая система Мальты предоставляет компаниям гибкость и выгодные налоговые условия.
Выбор между дочерней компанией (LTD), филиалом, LP или Fiscal Unit зависит от масштаба бизнеса, уровня желаемой автономии и долгосрочных целей клиента.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Мальта – офшорная юрисдикция?
- Нет. Мальта – оншорная, соответствует нормам ЕС, с высоким уровнем комплаенса. Это конкурентное преимущество при работе с банками и инвесторами.
Могут ли нерезиденты быть директорами или акционерами?
- Да. Иностранные основатели часто управляют компаниями на Мальте с нерезидентными акционерами/директорами при корректном управлении и сабстансе.
Какова типичная налоговая позиция?
- Существует номинальная ставка корпоративного налога, но эффективная нагрузка может существенно снижаться за счет participation exemption и механизмов возврата акционерам при выполнении условий. Смоделируйте свою ситуацию с консультантом.
Нужен ли аудит?
- Большинство компаний Malta Ltd обязаны проводить ежегодный аудит. Заложите это с первого дня.
Сколько времени занимает учреждение?
- После готовности документов регистрация обычно проходит быстро. Онбординг в банк/ЭМИ и отраслевое лицензирование могут добавить времени.
Когда выбирать филиал, а не «дочку»?
- Используйте филиал для быстрого выхода на рынок под существующей компанией – затем переходите к Malta Ltd, когда понадобится ограничение ответственности и инвестиционная привлекательность.
Что такое Fiscal Unit и нужно ли это мне?
- Это режим налоговой консолидации группы на Мальте. Если у вас несколько сущностей на Мальте, Fiscal Unit может упростить отчетность и денежные потоки – проверьте критерии и влияние на комплаенс.
План действий (бесплатный чек-лист скачать)
Если ваша цель – открыть компанию на Мальте, позиционируйте проект как надежный оншор с первого дня: создавайте сабстанс, документируйте корпоративное управление и поддерживайте безупречный комплаенс. Так режим Мальты будет работать на вас – помогая выстраивать банковские отношения, доверие партнеров и долгосрочную масштабируемость в ЕС.
Свяжитесь с нами прямо сейчас!
Нажмите здесь, чтобы просмотреть ноябрьский бюллетень
