Когда речь заходит о создании компании в ЕС, выбор чаще всего сводится к Мальте или Кипру. Обе юрисдикции предлагают привлекательные налоговые режимы, развитую сеть соглашений об избежании двойного налогообложения и членство в ЕС. Но при более внимательном рассмотрении Мальта имеет ряд уникальных преимуществ, которые делают её особенно разумным выбором – особенно для компаний, ценящих прозрачность, стабильность и долгосрочное планирование.
Справедливое сравнение: Мальта vs Кипр
На сегодня Кипр предлагает низкую корпоративную ставку налога (12,5%) и отсутствие налога у источника на дивиденды, что делает его очень привлекательным. Однако его система сильно зависит от налоговых льгот и исключений.
Важное обновление: С 2026 года на Кипре будет применяться корпоративный налог в размере 15%. Кроме того, не забывайте про налог у источника на дивиденды, выплачиваемые офшорным компаниям, а также обязательство по уплате авансового корпоративного налога на основе предполагаемой прибыли.
Мальта, в свою очередь, применяет систему полной иммутации (полного зачёта налога) и возвратов: компании уплачивают налог в размере 35%, но акционеры могут вернуть значительную часть суммы. В результате эффективная ставка налога снижается примерно до 5% для торгового дохода и до 6,25% или 10% для пассивного дохода.
Банковские возможности по всей Европе
Открытие счёта в банке часто становится первым реальным испытанием для компании и наглядно показывает, как та или иная юрисдикция воспринимается на международном уровне. В этом отношении у Мальты есть явное преимущество. Европейские банки, как правило, относятся к мальтийским компаниям с большим доверием и считают их менее рискованными по сравнению с кипрскими. Это объясняется более высокой степенью прозрачности и устойчивой репутацией Мальты в сфере комплаенса. На практике это означает более простое подключение, быстрое одобрение и более широкий доступ к финансовым институтам по всей Европе. Выбирая Мальту, вы получаете не только налогово-эффективную структуру, но и облегчённый доступ к банковским услугам в ЕС – для вашего бизнеса это означает уверенный старт и бесперебойную работу с первого дня.
На первый взгляд это может показаться сложным, но на самом деле это одно из главных преимуществ Мальты. Вот почему: Почему Мальта может быть лучшим выбором
Репутация и прозрачность
Система возвратов Мальты означает, что налог уплачивается заранее, что затрудняет международным органам обвинять компании, зарегистрированные на Мальте, в «уклонении от налогов».
Низкая фиксированная ставка Кипра иногда привлекает внимание контролирующих органов, тогда как система Мальты выглядит более прозрачной: компании реально уплачивают налог до того, как акционеры получают возврат.
Соответствие стандартам ЕС и ОЭСР
Налоговые правила Мальты полностью соответствуют директивам ЕС и стандартам ОЭСР.
В последние годы Кипр сталкивался с репутационными вызовами (например, прошлые банковские кризисы, попадание в «черные списки» в отдельных юрисдикциях). Мальта, хоть и не идеальна, последовательно укрепляет свою систему соответствия требованиям.
Гибкость для малых предприятий и стартапов
С введением правил освобождения от аудита в 2025 году Мальта активно снижает нагрузку на малые компании. Это демонстрирует приверженность страны не только крупному бизнесу, но и стартапам, а также семейным предприятиям.
Отсутствие налога у источника
Так же как и Кипр, Мальта не взимает налог у источника с дивидендов, процентов или роялти – что упрощает репатриацию прибыли.
Наглядный пример: два стартапа
- Стартап А на Кипре: платит 15% корпоративного налога с 2026 года.
- Стартап B на Мальте: платит 35% налог на уровне компании, но при выплате дивидендов акционеры получают обратно 6/7 от уплаченного налога. Эффективная ставка составляет примерно 5%.
👉 В чём разница? Структура стартапа B выглядит более «чистой» для международных налоговых органов, так как налог уплачивается до возврата средств акционерам. Такая прозрачность – реальное преимущество, особенно если акционеры находятся в странах с жёсткими налоговыми правилами.
Обе юрисдикции – отличные варианты для холдингов, но:
- Кипр выигрывает по простоте (хотя эффективная ставка выше), но не забудьте внести аванс по налогу!
- Мальта выигрывает по репутации, прозрачности и долгосрочной надёжности (и эффективная ставка всего 5%)
Если ваша цель не только снизить налоги сегодня, но и построить структуру, которая выдержит проверку регуляторов завтра, Мальта часто оказывается более безопасным и перспективным выбором.
Мальта предлагает эффективную ставку налога, сопоставимую с Кипром, при этом гарантируя прозрачную систему, подтверждённую доверием ЕС. Для международного бизнеса, который хочет сочетать налоговую эффективность с уверенностью и спокойствием, Мальта практически не имеет равных.
Свяжитесь с нашей командой прямо сейчас!