Если вы являетесь налоговым резидентом Португалии и ведете международный бизнес, Мальта – одна из самых практичных юрисдикций в Европе с безупречной репутацией.
Удобный корпоративный реестр, широко используемые механизмы налоговых возвратов для компаний, а также удобные дивидендные выплатами, зачастую освобожденные от выплаты налога у источника на Мальте. При правильной настройке это «чистая» структура, понятная банкам и контрагентам.
Эта статья – для тех, кто ищет простое, юридически корректное и эффективное решение.
Почему Мальта
Итоговая налоговая нагрузка – самая низкая в Европе.
Номинальная ставка корпоративного налога на Мальте – 35%, однако акционеры подают на возврат (зачастую речь идет о возврате 6/7). Именно поэтому вы часто слышите «около 5% эффективного налога» при выполнении условий. Условия два и равнозначно важные: акционеры, не являются налоговыми резидентами Мальты, а также не продают свои товары/услуги на местном рынке Мальты. Если Вы налоговый резидент Португалии (или же любой другой страны, кроме Мальты), а также торгуете за пределами Мальты – ваша фактическая ставка корпоративного налога после получение возврата – всего 5%.
2) Выплата дивидендов обычно происходит без “трения” на стороне Мальты.
Мальта не удерживает налог у источника при выплате дивидендов мальтийскими компаниями (за редкими исключениями).
3) Это ЕС – и операционно это управляемо.
Вы работаете через компанию в ЕС, в рамках правовой системы ЕС, с корпоративным управлением и обязательной отчётностью – а это важно для банков и контрагентов.
Налоговое Резидентство Португалии: сверка с реальностью
Новый португальский режим – часто называемый IFICI (“NHR 2.0”) – отличается от прошлого NHR. Ключевое преимущество для владельцев бизнеса заключается в том, что доходы от иностранных источников (в частности инвестиционные) обычно освобождаются от налогообложения в Португалии. Это означает, что дивиденды, выплачиваемые вам вашей же мальтийской компанией, не облагаются налогом в Португалии (с учётом исключений – например, отдельных видов иностранных пенсий и доходов из юрисдикций «чёрного списка»), а также при соблюдении требований по отчётности.
На стороне Мальты дивиденды выплачиваются нерезидентам без удержания мальтийского налога у источника, что обычно делает выплаты «лёгкими» с точки зрения налога у источника. Если же вы не подпадаете под IFICI, Португалия, как правило, будет облагать дивиденды по стандартным ставкам.
Поэтому ваша цель на старте – это ясность: заранее понять, даст ли Португалия налоговое освобождение вашим дивидендные выплатам с Мальты, согласно вашему статусу – ещё до планирования распределений.
Именно поэтому мы начинаем с португальской «сверки с реальностью»: чтобы ваши дивиденды из мальтийской компании были налогово эффективными на практике, а не только «на бумаге». Когда налоговая позиция определена, можно переходить к практической реализации – корректно настроить компанию, банковское обслуживание и регулярный комплаенс. План действий – ниже.
План настройки корпоративной структуры
Шаг 1 – С помощью 1st Step собрать пакет документов изначально так, как этого ожидают банки и налоговая служба
Именно здесь большинство либо делают процесс быстрым и гладким, либо создают недели задержек.
Еще на старте мы помогаем своим Клиентам выстроить всё так, что снимет потенциальные вопросы в будущем: бизнес-логика, структура владения, документы и операционная модель. На практике вы не просто «регистрируете компанию» – вы создаёте структуру, которая проходит банковскую проверку любой сложности и корректно ведётся с точки зрения отчётности.
Когда этот шаг выполнен правильно, результат прост: вы можете в нескольких предложениях объяснить операционную деятельность компании и при необходимости подтвердить её корректным пакетом документов.
Шаг 2 – Определить, чем именно будет заниматься мальтийская компания
- Если вы выставляете счета клиентам за услуги или товары – это торговая (trading) компания.
- Если компания в основном держит инвестиции или доли – это холдинговый подход.
- Если идея – «припарковать деньги и покупать активы», это возможно, но для банков это обычно самая сложная история, если нет чёткой коммерческой логики.
Выберите то, что соответствует реальности – и дальше всё становится значительно проще.
Шаг 3 – Подтвердить португальский налоговый режим до того, как вы окончательно закрепите структуру
Этот шаг экономит людям больше всего денег, потому что не даёт строить план на предположениях.
Вам нужно короткое письменное подтверждение от вашего португальского бухгалтера по двум вопросам:
- как именно дивиденды от мальтийской компании облагаются в вашем режиме (старый NHR, переходный NHR, IFICI или стандартное резидентство);
- что именно вы обязаны декларировать в Португалии как владелец и получатель дохода.
После этого вы больше не «угадываете». Вы строите.
Шаг 4 – Подготовить KYC один раз – и правильно
Большинство «задержек с регистрацией» – это не задержки реестра. Это задержки KYC.
Чистый KYC-пакет – это: удостоверение личности, подтверждение адреса, источник средств и простое описание бизнеса и ожидаемых потоков на ближайшие 12 месяцев.
Если сделать это заранее, онбординг проходит быстрее, а стабильность банковского обслуживания в долгосрочной перспективе заметно выше. Мы проведём вас через процесс шаг за шагом.
Шаг 5 – Зарегистрировать компанию и с первого дня задать ритм комплаенса
Регистрация может быть быстрой, если документы готовы – но действительно важно то, что происходит сразу после.
С первого месяца вам нужны: корректное ведение бух учета, последовательное выставление счетов и грамотно оформленные решения директоров/акционеров (особенно по распределениям). Мы закрепим за вами бухгалтера, который будет сопровождать вас на каждом этапе.
Шаг 6 – Использовать банковскую стратегию, а не «банковую надежду»
Если важна скорость, многие клиенты начинают с EMI-счёта для ежедневных операций, а затем переходят в традиционный банк, когда уже есть обороты и выписки.
Банкам нужна не идеальная картинка – им нужна ясность: кто вам платит, почему, как часто и соответствуют ли ожидаемые потоки вашему профилю и документам. Если пакет согласован и логичен – одобрение становится реальным. Если всё расплывчато – вы получите бесконечные уточнения или отказ.
Шаг 7 – Настроить мальтийский налоговый механизм так, как он должен работать
Вот здесь разговор про «эффективные 5%» становится реальностью.
Типовой сценарий для компании: компания платит налог, прибыль распределяется, и акционеры запрашивают соответствующий возврат (часто – 6/7 для торговой прибыли), что и даёт известный эффективный результат при выполнении условий.
Суть проста: эффективность – это процедура. Она работает только тогда, когда бухгалтерский учёт, налоговая отчетность и распределения дивидендов выполнены корректно.
Шаг 8 – Распределение дивидендов
Профессиональный подход – заранее согласовать политику выплат, зафиксировать её документально и последовательно ей следовать. Это упрощает отчётность, снижает сюрпризы и убирает ловушку «потом разберёмся».
Ключевые преимущества
Мальтийская компания может быть сильной операционной базой в ЕС для резидентов Португалии: это сочетание статуса компании ЕС с успешно применяемым механизмом возврата, который способен снизить эффективную налоговую нагрузку, а также тот факт, что Мальта не удерживает налог у источника при выплате дивидендов за рубеж.
Практический плюс – не только налоги. Это также репутация, благоприятная для структура для банков и возможность международной работы через юридическое лицо ЕС.
FAQ для резидентов Португалии (NHR / IFICI)
Что такое IFICI (“NHR 2.0”) простыми словами?
IFICI – новая португальская налоговая программа – не автоматическая замена предыдущей NHR. Согласно новым условиям, к отдельным видам дохода португальского источника применима ставка 20%, в то время как к доходам из иностранных источников применяется система налогового освобождения.
Дивиденды от мальтийской компании всегда “без налога” в Португалии?
Если вы соответствуете требованиям режима, доходы из иностранных источников обычно освобождаются в Португалии – то есть дивиденды от мальтийской компании не облагаются налогом. Мы настоятельно рекомендуем получить письменное подтверждение от вашего португальского консультанта до создания корпоративной структуры.
Удерживает ли Мальта налог у источника при выплате дивидендов нерезидентам?
Мальта не удерживает налог у источника при выплате дивидендов мальтийскими компаниями – при наличии отдельных исключений.
Как быстро можно зарегистрировать компанию?
Если KYC-пакет готов, регистрация мальтийской компании обычно занимает 3–5 рабочих дней. На практике главный фактор – скорость прохождения онбординга и верификации.
Нужна ли “substance” на Мальте?
Вам нужна прежде всего уверенность и грамотный подход: реальное корпоративное управление, последовательное выставление счетов, корректная бухгалтерия и документирование решений на уровне компании. И чем значительнее прибыль и трансграничная активность, тем критичней это становится для бесперебойной работы. 1st Step – авторизованный корпоративный сервис-провайдер класса C, предоставляющий полный спектр корпоративных услуг, включая регистрацию и полное сопровождение компаний, услуги зарегистрированного офиса, местного директора и секретаря. Мы всё обеспечим.
Типичные ошибки (и как их избежать)
Большинство мальтийских структур «ломаются» не потому, что Мальта сложна. Они ломаются потому, что люди торопятся, копируют чужую схему и начинают думать о комплаенсе только тогда, когда банк или другие институты начинают задавать вопросы. Если поддерживать корпоративную гигиену с первого дня, весь процесс становится проще, быстрее, и защищенным в целом.
- Строить компанию вокруг “налогового бонуса”. Начните с реальной бизнес-истории, которую можно объяснить в нескольких предложениях, и подтвердите её документами. Подготовьте качественный пакет. Проконсультируйтесь с нашими экспертами.
- Считать, что Португалия автоматически будет трактовать дивиденды “в вашу пользу”. Сначала подтвердите свой режим (NHR / переходный / IFICI), и только потом проектируйте стратегию.
- Использовать счёт компании как личный кошелёк. Разделяйте личные и корпоративные расходы и выводите средства только через документированные каналы.
- Слабая подготовка KYC. Аккуратный файл почти всегда сильнее «умной» структуры.
- Слишком усложнять на старте. Начните просто, добавляйте уровни только тогда, когда есть объяснимая бизнес-причина.
- Отсутствие следа корпоративного управления. Базовые резолюции и документирование решений дают большой эффект – и стоят недорого при правильной организации.
Мальтийская компания может быть отличным решением для резидентов Португалии – но выигрышная формула проста: понятная деятельность, аккуратные документы, эффективное корпоративное налогообложение, рабочая банковская схема и план, согласованный с вашим португальским налоговым статусом.
1st Step – команда с более чем 25-летним опытом и комплаенс-подходом «с первого дня». Мы помогаем выстроить и поддерживать структуру компании так, чтобы она оставалась понятной для банков, корректной с точки зрения отчётности и удобной в управлении.
Вы получите понятные рекомендации, быстрые ответы и прозрачную коммуникацию. За вами закрепляется персональный консультант, который сопровождает процесс регистрации, а также дальнейшее обслуживание компании.
Свяжитесь с нами, чтобы обсудить ваши задачи – и мы предложим оптимальное решение.