Если ваша компания зарегистрирована на Кипре и работает с партнёрами или связанными структурами за рубежом – особенно в странах с низким налогообложением – обратите внимание на новые налоговые правила.
Эти изменения вступили в силу с 16 апреля 2025 года и направлены на повышение прозрачности и борьбу с агрессивным налоговым планированием. Кипр усиливает контроль в соответствии с европейскими стандартами.
Кого это касается?
Новые правила применяются к кипрским компаниям, которые делают выплаты связанным лицам в странах с низкими налогами или в юрисдикциях, признанных несотрудничающими.
Речь идёт о двух типах стран:
- Юрисдикции с низкими налогами (LTJ) – если ставка корпоративного налога ниже 6,25% (т.е. меньше половины кипрской);
- Несотрудничающие юрисдикции (NCJ) – те, которые включены в официальный список ЕС (Annex I).
Важно: Правила применимы только к связанным компаниям, где есть общий контроль или владение более 50%.
Какие выплаты попадают под ограничения?
Новые меры касаются трансграничных выплат между связанными компаниями. Вот основные положения:
1. Дивиденды
- В адрес LTJ или NCJ: удерживается налог по ставке 17%.
- Исключение: если получатель платит не менее 15% налога в своей стране – налог не удерживается.
2. Проценты
- В адрес NCJ: налог у источника 17%.
- В адрес LTJ: нельзя учесть как расход для целей налогообложения.
3. Роялти
- В адрес NCJ: налог у источника 10%.
- В адрес LTJ: не подлежат вычету из налогооблагаемой прибыли.
Также новые правила действуют, если платеж идёт через постоянное представительство (PE) в LTJ или NCJ, даже если головная компания зарегистрирована в другой стране.
Антиобходное правило (GAAR)
Чтобы не допустить обхода новых норм с помощью формальных схем, введено Общее правило против злоупотреблений (GAAR).
Если сделка или структура создана в основном для налоговой выгоды и не имеет реального экономического смысла, налоговые органы могут её проигнорировать.
Под удар попадают:
- Фирмы без персонала и деятельности («пустышки»),
- Многоуровневые цепочки владения, создающие видимость соответствия,
- Сделки без бизнес-обоснования.
Что делать: убедитесь, что у ваших иностранных компаний есть реальное присутствие – сотрудники, офис, расходы. Ожидается правительственный указ с конкретными критериями.
Что с международными налоговыми соглашениями?
Если у Кипра есть соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) с LTJ или NCJ, и это соглашение не даёт Кипру права облагать налогом дивиденды, проценты или роялти – страна должна будет начать переговоры о пересмотре условий в течение трёх лет.
Когда всё это вступает в силу?
- С 16 апреля 2025 года: удержание налогов с дивидендов, процентов и роялти уже действует.
- С 1 января 2026 года: вступают в силу положения о невозможности вычета выплат в LTJ и обязательстве пересмотра СИДН.
Что делать владельцам бизнеса?
Если у вашей компании есть выплаты за рубеж в адрес аффилированных структур, особенно в LTJ или NCJ – начните готовиться уже сейчас:
- Проверьте структуру группы – куда идут деньги, есть ли риск?
- Оцените контрагентов – соответствуют ли они требованиям по «налоговой сущности»?
- Подготовьте документацию – бизнес-обоснование каждой выплаты обязательно.
- Будьте готовы к изменению СИДН – это может повлиять на налоговую нагрузку.
Кипр усиливает налоговый контроль, и бизнесу важно быть на шаг впереди. Планируйте заранее, чтобы избежать рисков и сохранить стабильность.
Нужна помощь или хотите обсудить вашу ситуацию? Свяжитесь с нами прямо сейчас!