Кликните здесь, чтобы вернуться к списку новостей январь.
Резюме общего обзора, который Вы прочитали в прошлом месяце:
Сертификат налогового резидента (СНР) — это документ, выданный Мальтийскими налоговыми органами, который подтверждает статус налогового резидентства Вашей компании на Мальте.
Документ может включать такие данные, как налоговый номер компании, юридический адрес, а также подтверждает, что Мальта является страной налогового резидентства Вашей компании.
Важно отметить, компания должна быть в надлежащем состоянии, а именно: не иметь просроченных деклараций, финансовой отчетности и других видов административной задолженности на дату запроса СНР. При обнаружении нарушений, выдача СНР откладыается до выполнения базовых обязательств компании. Чтобы получить налоговый сертификат необходимо подать запрос в налоговый орган Мальты через местного поставщика корпоративных услуг.
На Мальте существует два типа СНР:
1. СНР, в котором указано, что компания зарегистрирована на Мальте, ее юридический адрес и международный налоговый номер (для удобства назовем его «СНР, общий»)
2. СНР, который подтверждает, что Ваша компания является резидентом Мальты во избежание двойного налогообложения со стороны Мальты и другой страны (для Вашего удобства мы назвали его «СНР, Налоговые Соглашения»).
Наша задача – упрощать сложное для Вас. Мы подговотовили детальный обзор каждого типа СНР с реальными примерами из практики. Давайте посмотрим, какую пользу может получить Ваш бизнес, воспользовшись каждым из них.
СЕРТИФИКАТ НАЛОГОВОГО РЕЗИДЕНТА, ОБЩИЙ
Как Вы можете видеть из примера, в этом документе представлена только общая информация о компании: ее юридический адрес, местный налоговый номер и т. д.
Этот тип сертификата следует заказать, когда Вашей компании необходимо подтвердить статус налогоплательщика на Мальте. Например, для открытия банковского счета или для проведения различных международных бизнес-операций.
Банки и платежные платформы EMI часто запрашивают у компании сертификат налогового резидента по нескольким причинам:
- Подтверждение юрисдикции: сертификат налогового резидента помогает банкам и EMI определить, где компания обязана платить налоги. Эта информация необходима банкирам для профессиональной отчетности по клиентам их финансового учреждения перед вышестоящими регуляторами их деятельности.
- Налогообложение доходов: банки и EMI могут использовать этот сертификат для определения налогового режима, применимого на доходы, полученные из различных источников для Вашей компании. Например, проценты, полученные по депозитам или дивидендам, могут иметь разные налоговые обязательства в зависимости от резидентства и применимых налоговых соглашений.
- Противодейтсвие отмыванию денег и валютный контроль: в этом направлениии у банков самая строгая политика и сильное давление со стороны регуляторов. Сертификат, подтвержающий страну, в которой компания является налоговым резидентом, помогает банкам обслуживать своих клинетов в соответствии со всеми требованими регуляторов и предотвратить финансовые или налоговые преступления.
- Оценка кредита или займа: для кредитных линий или займов банки могут учитывать статус налогового резидентства компании, в рамках оценки своих рисков и условий кредитования.
Таким образом, запрос СНР стал стандартной практикой для банков, позволяющей им отвечать требованиям регуляторов, понимать налоговые обязательства своих клиентов и надлежащим образом осуществлять финансовые операции для компаний, которые работают на международном рынке.
Общий СНР также может пригодиться при заключении договоров. Ваша встречная сторона или контрагент может запросить подтверждение налогового резидентства Вашей компании, прежде чем заключать трансграничную сделку.
Основания для запроса СНР от партнера по бизнесу или контрагента:
- Сопрововительная документация для транзакций: для различных деловых операций или контрактов, особенно тех, которые связаны с финансовыми соглашениями или совместными предприятиями, партнерам может потребоваться сертификат налогового резидентства как часть сопроводительной документации и процесса комплексной проверки.
- Оценка рисков: понимание налогового резидентства компании-партнера может стать частью процесса оценки рисков: налоговые обязательства и соблюдение требований в международных деловых отношениях.
По сути, запрос СНР — это способ для международных сделок обеспечить ясность в отношении налоговых обязательств, четкость соблюдения законов, а также потенциальных преимуществ или последствий в отношении налогообложения при участии в деловых отношениях с другими компаниями.
СЕРТИФИКАТ НАЛОГОВОГО РЕЗИДЕНТА, НАЛОГОВЫЕ СОГЛАШЕНИЯ
Мальта ратифицировала налоговые соглашения с различными странами во избежание двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов.
В рамках этих соглашений утверждается, как облагается налогом доход, полученный в одной стране резидентом другой страны.
Они также регулируют налоги, удерживаемые у источника, налоговые ставки на различные виды доходов (такие как дивиденды, проценты, прирост капитала и роялти), а также утверждают процедуры разрешения налоговых споров между двумя странами.
Мальта наладила сеть соглашений об избежании двойного налогообложения со многими странами, включая, Великобританию, США, Канаду, Италию, Францию, Германию и многие другие. Эти договоры направлены на содействие экономическому сотрудничеству и инвестициям между Мальтой и ее партнерами по договору, одновременно обеспечивая ясность в отношении налоговых обязательств для частных лиц и предприятий, работающих на международном рынке.
Если Вы рассматриваете возможность деловой или инвестиционной деятельности между Мальтой и другой страной, важно изучить налоговое соглашение между юрисдикциями.
Потенциальный (и нежелательный) сценарий двойного налогового резидентства:
Если Вы управляете своей компанией из другой страны за пределами Мальты, или уже у Вас зарегистрировано Постоянное Представительство на Мальте или местный филиал, Ваша компания может также иметь налоговое резидентство в стране управления. В этом случае Ваша мальтийская компания имеет двойное налоговое резидентство. Это происходит, когда два государства считают, что компания является налоговым резидентом в их юрисдикции, и оба намерены облагать налогом прибыль Вашей компании и Ваши дивиденды.
Если Вы стремитесь в полной мере воспользоваться преимуществами мальтийской системы корпоративного налогообложения, Вам следует избегать такой ситуации. Как раз в этом Вам и сможет помочь сертификат налогового резидента, выданный Мальтой специально для другой страны:
В этом типе СНР указано, что Компания имеет полное право на применение выгоды от соглашения заключенного между Мальтой и, например, Чехией – как Вы можете видеть из образца. Указание другой страны, в которой будет использован выданный Мальтой сертификат – обязательное условие при подаче заявки.
Банки и платежные платформы также могут потребовать этот тип СНР в рамках соблюдения условий налоговых соглашений. В тех случаях, когда компания работает на международном рынке, и особенно в странах, с которыми Мальта имеет налоговое соглашение, СНР становится критически важным. Благодря сертификату, Вы можете спользоваться различными льготами: например, сниженной ставкой подоходного налога на определенные виды доходов. Важно понимать, налоговые соглашения реально сокращают обязанности по налогам и помогают избежать переплаты.
Специалисты 1st Step рады помочь разобраться в нюансах международного налогообложения и проконсультировать Вас по вопросам корпоративного налогового планирования.
Почему 1st Step?
Международное налоговое планирование требует понимания местных и международных законов и процессов. Это компетенция, которую мы развиваем на протяжении многих лет в бизнесе.
На Мальте уникальная система корпоративного налогообложения, и мы знаем, как обеспечить ее наибольшую эффективность в интересах Вашего бизнеса.
Кликните здесь, чтобы вернуться к списку новостей январь.
