7 апреля 2025 года Налогово-таможенное управление Мальты опубликовало новые разъяснения по порядку регистрации в НДС для малых предприятий в соответствии со статьёй 11 Закона о НДС. Эти обновления отражают изменения, вступившие в силу с 1 января 2025 года, и касаются как компаний, работающих исключительно на Мальте, так и предприятий, ведущих деятельность в ЕС.
Что даёт регистрация по статье 11?
Статья 11 предоставляет упрощённый порядок регистрации в НДС для малых предприятий. Если годовой оборот компании не превышает установленный порог, бизнес может получить освобождение от уплаты НДС и избежать части административных обязательств.
Для регистрации необходимо, чтобы внутренний (местный) оборот за прошедший календарный год, а также прогнозируемый оборот на текущий год не превышали €35,000.
Когда вступает в силу регистрация?
Важно: обратная регистрация (задним числом) по статье 11 не допускается.
Освобождение от НДС вступает в силу:
- с первого дня месяца, в котором подано заявление, или
- с даты начала экономической деятельности
Что входит в оборот: нюансы и определения
В новых разъяснениях чётко прописано, как правильно считать оборот:
- Внутренний оборот – это совокупная выручка (без учёта НДС) от поставок товаров и оказания услуг на территории Мальты за календарный год.
- Порог – €35,000. Превысите его – освобождение по статье 11 теряется.
- Связанные лица и компании: если вы ведёте бизнес через несколько юрлиц, и между ними есть взаимосвязь (например, владение долей более 10%), то в расчёт включается пропорциональная доля оборота связанных компаний.
Также отдельно уточняется, что в расчёт включаются и некоторые финансовые, страховые и операции с недвижимостью, если они не являются побочными. Побочные (вспомогательные) операции – это такие, которые не являются основной, постоянной и необходимой частью бизнеса.
Когда регистрация обязательна по статье 12
Даже если ваш бизнес подпадает под статью 11, в некоторых случаях потребуется регистрация по статье 12. Это касается ситуаций, когда:
- вы покупаете товары в других странах ЕС для бизнеса в Мальте;
- получаете услуги от иностранных поставщиков (и обязаны платить НДС по механизму reverse charge);
- предоставляете услуги клиентам в ЕС, где НДС уплачивает получатель.
Что важно запомнить
Если у вас – малый бизнес, зарегистрированный в Мальте, или иностранная компания, ведущая здесь деятельность (в том числе британская после Brexit), – обновлённые правила по НДС могут существенно упростить вам жизнь. Они дают чёткое понимание:
- Кто может рассчитывать на освобождение от НДС
- Как и когда нужно подавать заявление
- Какие обязательства могут возникнуть дополнительно
Нужна помощь в расчётах или оформлении регистрации? Обращайтесь – правильная НДС – стратегия с самого начала сэкономит вам и время, и ресурсы.