Сегодня Мальта предлагает компаниям важный выбор. Традиционная система остается без изменений: мальтийская компания уплачивает 35% корпоративного налога, после чего соответствующие требованиям акционеры могут претендовать на налоговый возврат. Для стандартного торгового дохода возврат 6/7 позволяет снизить эффективную налоговую нагрузку примерно до 5%.
Альтернатива – новый режим окончательного корпоративного налога по ставке 15%. Соответствующая установленным условиям компания может выбрать уплату 15% напрямую, без последующего возврата налога акционеру.
Почему тогда выбирать 15%, если доступно 5%?
Потому что минимальная эффективная ставка не всегда является самым практичным решением.
5%: более низкая итоговая налоговая нагрузка
При €1 млн квалифицируемой прибыли:
- первоначальный налог по ставке 35%: €350 000
- потенциальный возврат акционеру: €300 000
- итоговый эффективный налог на Мальте: €50 000
Результат очень привлекательный, однако сначала компания должна профинансировать полную сумму налога по ставке 35%, а затем пройти процедуру возврата.
15%: более простой денежный поток
При применении режима окончательного налогообложения:
- налог с €1 млн прибыли: €150 000
- возврат акционеру: не применяется
- итоговый налог на Мальте: €150 000
Общая налоговая нагрузка выше, однако из бизнеса сразу уходит €150 000, а не €350 000.
Для некоторых компаний такая разница в оборотном капитале может оправдывать более высокий итоговый налог.
Для групп: 5% напрямую через Fiscal Unit
Если мальтийская компания входит в квалифицируемую группу, еще одной возможностью может быть Fiscal Unit.
Вместо того чтобы сначала уплачивать 35%, а затем запрашивать возврат, группа в определенных случаях может выйти на эффективную ставку 5% непосредственно на уровне группы, при соблюдении условий и требований режима Fiscal Unit.
Для групп это позволяет сочетать низкую эффективную ставку традиционной системы возврата с более удобной моделью денежного потока.
Какой режим выбрать?
Универсального ответа нет.
Традиционная система возврата может оставаться предпочтительной, если основная цель – минимизировать итоговую эффективную налоговую нагрузку на Мальте.
Режим 15% может быть более подходящим для бизнеса, который больше ценит эффективность денежного потока, предсказуемость и более простую налоговую модель.
Для квалифицируемых групп также стоит рассмотреть Fiscal Unit, поскольку этот режим может позволить выйти на эффективную ставку 5% без традиционного цикла налогового возврата.
Поэтому анализ не должен ограничиваться только сравнением ставок. Значение имеют уровень прибыли, структура владения, дивидендная политика, характер дохода и потребности бизнеса в оборотном капитале.
В 1st Step Solution мы анализируем доступные на Мальте налоговые режимы в контексте всей корпоративной структуры и заранее моделируем их налоговый и денежный эффект.
Для бизнеса, который создает новую структуру на Мальте или пересматривает существующую, выбор между традиционной системой возврата, режимом окончательного налога 15% и, где применимо, Fiscal Unit следует рассматривать как полноценное структурное решение, а не просто как сравнение налоговых ставок.
Свяжитесь с нами, чтобы обсудить, какой режим лучше подходит именно вашей структуре.