Или как заплатить подоходный налог 5% за группу компаний уже в этом году без подачи на такс рефанд
В мае 2019 Министерство Финансов Республики Мальта утвердило “Правила налогообложения консолидированной группы компаний (ст. Подоходный налог 2019).
Ниже перечислены ключевые позиции и требования для применения новых правил на практике: компании, входящие в состав Налоговой Единицы, согласно правилам консолидации, могут заплатить единый подоходный налог в размере 5% без выплаты полных 35% и последующего ожидания возврата 30%. Соответственно, в распоряжении акционеров оказывается больше доступных средств для новых инвестиций или распределения дивидендов.
ЧТО ТАКОЕ НАЛОГОВАЯ ЕДИНИЦА
Налоговая Единица (так же известная как Fiscal Unit) состоит из основного налогоплательщика, в роли которого выступает материнская компания, и ее дочерней компании (одной или нескольких).
Налоговая Единица считается сформированной, если выполнены любые два из ниже перечисленных условий:
• Материнская компания владеет не менее 95% прав голоса в дочерней компании;
• Материнская компания имеет право на минимум 95% от прибыли дочерней компании;
• Материнская компания будет иметь минимум 95% от любых активов, доступных для распределения дочерней компанией в случае ликвидации.
Основной налогоплательщик (материнская компания) может быть компанией, зарегистрированной на Мальте, иностранной компанией, или же ее филиалом на Мальте.
Так же в роли материнской компании Налоговой Единицы могут выступать Трасты и Фонды. Важно отметить, что все компании, входящие в состав Единицы, должны иметь одинаковые сроки бухгалтерской отчетности: а именно, начаться и заканчиваться одной и той же датой для всех компаний группы.
ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ & ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
Основной налогоплательщик (материнская компания), принимает на себя права, обязанности и обязательства учета и выплаты подоходного налога для своих дочерних компаний, а именно: несет ответственность за все объединенные компании.
При расчёте начисляемого дохода, прибыль от транзакций внутри группы (операции между членами Налоговой Единицы), как правило, могут игнорироваться. За исключением таких операций: сделки с недвижимостью на Мальте или же перевод акций в компаниях, владеющих недвижимостью. При этом, дивиденды, выплаченные дочерней компанией своей материнской компании из налогооблагаемой прибыли, которая была получена ДО формирования Налоговой Единицы, не будут игнорироваться и будут считаться дивидендами, полученными основным налогоплательщиком. Любой иностранный подоходный налог, оплаченный членом Налоговой Единицы, будет считаться налогом, оплаченным основным налогоплательщиком. Соответственно, он же сможет воспользоваться преимуществами закона об избежании двойного налогообложения.
ЕЖЕГОДНАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
Основной налогоплательщик каждый год составляет сводный (консолидированный) баланс и отчет о прибыли и убытках для всех компаний в составе группы. Заполняется единая налоговая декларация.
ПОДВОДЯ ИТОГИ
Основным преимуществом для группы компаний стала возможность избежать подачи на возврат налога, и заплатить 5% от дохода группы напрямую. Процедура возврата занимает около года и влечет за собой дополнительные расходы. Теперь же в распоряжении компании остаются 30%, ранее замороженные на время получения возврата. Упростилась и система отчетности: с возможностью подачи единой налоговой декларации от имени группы (Налоговой Единицы).
Если Вы хотите, чтобы ваш бизнес приносил еще больший доход, а отчётность стала понятней и проще, тогда концепция Налоговой Единицы решит обе выше поставленные задачи. Остается только выбрать, какая из структур подойдет именно вам: иностранная и мальтийская компания в составе группы или же обе компании (или более), зарегистрированные на Мальте. Мы поможем вам сделать все правильно.
Свяжитесь с нами сейчас
Ваш надежный партнер,
1step
