Нажмите здесь, чтобы просмотреть февральский бюллетень
Мальта становится всё более популярным выбором для предпринимателей, которые ищут эффективную юрисдикцию для владения интеллектуальной собственностью (IP). Надежная правовая система, привлекательный налоговый режим и доступ к рынку Европейского Союза делают Мальту идеальным местом для создания бизнес-структуры по управлению интеллектуальными активами.
Почему стоит регистрировать холдинговую компанию на Мальте для управления IP?
Выгодное налогообложение:
- Доходы от роялти и лицензирования IP могут претендовать на значительные налоговые возвраты благодаря мальтийской системе полного зачёта налогов.
- Отсутствие налогов у источника на дивиденды, роялти или проценты, выплачиваемые нерезидентам (детали ниже).
- Доступ к соглашениям об избежании двойного налогообложения с более чем 70 странами, что снижает налоги на доходы от международных операций.
Доступ к рынку ЕС
Как член ЕС, Мальта предоставляет прямой доступ к единому рынку. Это особенно важно для защиты интеллектуальной собственности в рамках европейского законодательства, например, через EUIPO (Ведомство интеллектуальной собственности ЕС) для регистрации товарных знаков и дизайнов.
Надёжная правовая защита
Правовая система Мальты обеспечивает высокий уровень защиты интеллектуальной собственности. Страна соблюдает международные соглашения, такие как Парижская и Бернская конвенции, а также соглашение TRIPS. Это гарантирует защиту товарных знаков, патентов, авторских прав и других видов интеллектуальной собственности.
Низкие операционные расходы
Создание и поддержание холдинговой компании на Мальте обходится дешевле, чем в большинстве других европейских стран. Это касается как регистрационных сборов, так и ежегодных административных расходов.
Регистрация интеллектуальной собственности
Если Ваша холдинговая компания будет управлять IP-активами напрямую, важно зарегистрировать права на интеллектуальную собственность в Мальте или через механизмы ЕС. Например:
- Товарные знаки можно зарегистрировать через Департамент торговли Мальты или EUIPO.
- Патенты подаются через мальтийское Ведомство интеллектуальной собственности или Европейское патентное ведомство (EPO).
Налогообложение холдинговых компаний, владеющих IP
- 5% Налоговая Ставка через Систему возврата
Акционеры могут вернуть до 6/7 уплаченного компанией корпоративного налога. Это делает Мальту одной из самых привлекательных юрисдикций для владения интеллектуальной собственностью и снижает реальную налоговую нагрузку до 5%. - Отсутствие налогов у источника
Дивиденды, роялти и проценты, выплачиваемые нерезидентам, не облагаются налогами. Это упрощает международные транзакции и репатриацию доходов.
- Вычет расходов, связанных с приобретением, развитием и поддержанием интеллектуальной собственности.
- Налоговые вычеты на расходы, связанные с IP
Затраты на разработку, приобретение и защиту интеллектуальной собственности (например, расходы на R&D или регистрацию IP) могут быть вычтены из налогооблагаемой базы. - Освобождение от налога на прирост капитала
Доходы от продажи активов интеллектуальной собственности могут быть освобождены от налогообложения, если они структурированы через холдинговую компанию. - Patent Box Regime
Доступ к режиму “Patent Box”, который позволяет получать налоговые льготы на доходы от определённых объектов интеллектуальной собственности при соблюдении стандартов ЕС и ОЭСР.
Типы и Налогообложение Роялти
Почему именно Мальта для роялти?
Мальта создала потрясающую систему для управления роялти через компании по управлению интеллектуальной собственностью (IP Holding Companies). А теперь самое интересное: налогообложение роялти на Мальте зависит от того, считаются ли они активным или пассивным доходом. Давайте разберёмся!
Активные роялти: что это такое?
Активные роялти — это доходы, которые вы зарабатываете от ведения бизнеса, например, от лицензирования патентов или товарных знаков. Такие доходы считаются бизнес-доходами, и на Мальте они облагаются стандартной налоговой ставкой в 35%.
Но вот что круто: когда этот доход распределяется в виде дивидендов акционерам, Мальта предоставляет возврат 6/7 уплаченного налога. Это снижает фактическую налоговую ставку до всего лишь 5%.
Пример: представим, что мальтийская IP Holding Company владеет правами на популярное программное приложение и лицензирует его различным технологическим компаниям по всему миру. Эти компании выплачивают роялти мальтийской компании за право использовать программное обеспечение.
Поскольку эти роялти зарабатываются в рамках лицензионной бизнес-деятельности компании, этот доход классифицируется как активный доход. Он облагается налогом по стандартной корпоративной ставке Мальты — 35%.
А теперь самое интересное: когда мальтийская IP Holding Company распределяет оставшийся доход среди акционеров в виде дивидендов, эти акционеры могут запросить возврат 6/7 уплаченного налога. Это снижает эффективную налоговую ставку до всего лишь 5% — делая Мальту очень выгодным местом для управления доходами от интеллектуальной собственности! Здорово, правда?
Пассивные роялти: другой подход к налогообложению
Пассивные роялти — это доходы, которые не связаны с ведением бизнеса. Если такие роялти облагались налогом за границей менее чем на 5% до их поступления на Мальту, они считаются пассивным доходом.
Вот как они облагаются налогом:
- 35% налог на доход компании.
- Акционеры могут запросить возврат 5/7 налога, что снижает ставку до 10%.
- Но и это ещё не всё! С использованием механизма Flat-Rate Foreign Tax Credit ставка может упасть ещё ниже — до 6,25%.
Особые налоговые льготы для “квалифицированных” роялти
Мальта предлагает полное освобождение от налога для определённых видов роялти. Если ваш доход поступает от патентов или авторских прав, он может подпадать под это освобождение. Причём неважно, была ли интеллектуальная собственность разработана на Мальте или за её пределами — это не имеет значения!
И вот ещё хорошая новость: любые прибыли от таких освобождённых роялти можно распределять в виде дивидендов без налога для акционеров. Это освобождение работает на всех уровнях — даже если прибыль передаётся дальше по цепочке.
Отсутствие налога у источника на роялти
Вот ещё одна причина, почему Мальта — отличное место для работы с роялти:
- Нет налога у источника на роялти или дивиденды.
- Мальта подписала около 70 соглашений об избежании двойного налогообложения, которые обычно ограничивают налог у источника на роялти до 10% или меньше. В некоторых случаях ставка вообще равна нулю.
Более того, как член ЕС, Мальта пользуется преимуществами Директивы по процентам и роялти, благодаря чему роялти, поступающие от связанных компаний в других странах ЕС, могут вообще не облагаться налогом у источника, если выполнены определённые условия.
Мальта делает работу с роялти невероятно выгодной: низкие налоговые ставки, освобождение от налога у источника и широкая сеть соглашений об избежании двойного налогообложения. Если вы ищете налогово эффективное решение для управления интеллектуальной собственностью, Мальта — это то, что вам нужно!
Регистрация холдинговой компании на Мальте поможет Вашему бизнесу:
- Снизить налоговую нагрузку.
- Увеличить прибыль за счёт эффективного управления доходами от IP.
- Защитить интеллектуальную собственность на международном уровне.
- Обеспечить стабильность и надёжность в долгосрочной перспективе.
Свяжитесь с нами уже сегодня!
Нажмите здесь, чтобы просмотреть февральский бюллетень
