Кликните здесь, чтобы вернуться к списку новостей Декабря
Сертификат налогового резидента (СНР) — это документ, выданный Мальтийскими налоговыми органами, который подтверждает статус налогового резидентства Вашей компании на Мальте.
СНР часто требуется для применения соглашений об избежании двойного налогообложения Мальты с другими странами. Сертификат налогового резидента является неотъемлемой частью международного налогового планирования и торговли.
Зачем Вам может потребоваться СНР?
Как мы уже сказали выше, СНР в основном используется для подтверждения налогового резидентства компании на Мальте. Место налогового резидентства – ключевой фактор при определении того, какая страна имеет право облагать налогом доход компании. При наличии соглашений об избежании двойного налогообложения этот сертификат необходим во избежание двойного налогообложения корпоративных доходов.
На Мальте существует два типа СНР, которые могут быть выданы для разных целей:
- СНР с общей информацией: подтверждающий, что компания зарегистрирована на Мальте, ее зарегистрированный адрес и налоговый номер (может потребоваться при заключении международных сделок, проведении платежей или запрошен банком для открытия счета;
- СНР, который подтверждает налоговое резидентство компании на Мальте и ее право воспользоваться соглашением об избежании двойного налогообложения, заключенного между Мальтой и другой страной.
Условия выдачи СНР:
Чтобы получить сертификат налогового резидента на Мальте, юридическое лицо должно соответствовать критериям, установленным мальтийскими налоговыми органами. Точные требования могут различаться, но, как правило, Ваша компания должна продемонстрировать подлинную связь с Мальтой.
Согласно международным налоговым правилам и практикам, а также моделям налоговых соглашений ОЭСР, именно место эффективного управления дает право на статус налогового резидента.
Соглашения об избежании двойного налогообложения
Мальта ратифицировала обширную сеть соглашений об избежании двойного налогообложения с другими странами. Помимо базового права на предотвращение двойного налогообложения доходов, эти соглашения также гарантируют четкие механизмы разрешения потенциальных споров, связанных с налогообложением.
Если Вы управляете компанией из другой страны (за пределами Мальты), Ваша компания может иметь налоговое резидентство в той зарубежной стране. В этом случае, Ваша мальтийская компания имеет двойное налоговое резидентство.
Это происходит, когда оба государства признают компанию налоговым резидентом в своей юрисдикции и хотят взыскать налог на прибыль Вашей компании и на ее распределение.
СНР поможет Вам избежать подобных недоразумений.
Использование в международных сделках и транзакциях
СНР часто требуются при проведении международных финансовых транзакций, таких как открытие банковских счетов, инвестирование в активы зарубежных стран или при запросе о снижении подоходного налога на трансграничный доход.
Иностранные торговые партнеры часто требуют СНР в качестве доказательства того, что мальтийская компания является налоговым резидентом Мальты, что позволяет избежать удержания налога в другой стране.
Период действия
Срок действия сертификата налогового резидента может варьироваться в зависимости от конкретных обстоятельств и требований принимающей стороны (например, иностранного налогового органа, финансового учреждения или торгового партнера). В некоторых случаях его может потребоваться продлевать ежегодно.
Соответствие требованиям
Очень важно убедиться, что Ваша мальтийская компании соответствует всем законодательным требованиям для сохранения статуса налогового резидента. Несоблюдение налогового законодательства может привести к аннулированию статуса и самого сертификата, выданного ранее, не говоря уже о невозможности выдачи нового.
Процесс подачи заявки на СНР
Заявление на выдачу СНР обязательно указывает причину запроса на документ, а также адресата (для предъявление в…… с целью……).
Важно отметить, что мальтийские налоговые органы могут проверить, находится ли компания в надлежащем состоянии: т.е. нет ли не поданных в срок деклараций, финансовой отчетности и других видов административной задолженности на дату запроса СНР. При обнаружении нарушений, выдача СНР откладыается до выполнения базовых обязательств компании.
Как подать заявку
Чтобы подать заявку на получение сертификата налогового резидента на Мальте, Вам следует обратиться к своему поставщику корпоративных услуг или к налоговому специалисту, который обладает необходимыми знаниями о мальтийском налоговом законодательстве и актуальных процедурах.
Специалисты 1st Step рады помочь разобраться в нюансах международного налогообложения и проконсультировать Вас по вопросам корпоративного налогового планирования.
Почему 1st Step?
Международное налоговое планирование требует понимания местных и международных законов и процессов. Это компетенция, которую мы развиваем на протяжении многих лет в бизнесе.
На Мальте уникальная система корпоративного налогообложения, и мы знаем, как обеспечить ее наибольшую эффективность в интересах Вашего бизнеса.
Кликните здесь, чтобы вернуться к списку новостей Декабря
