Если основная часть Вашей прибыли формируется за счёт программного обеспечения, подписок или лицензирования, Вы, скорее всего, существенно переплачиваете корпоративный налог в одной из популярных юрисдикций. Значительная часть этого дохода может на законных основаниях подпадать под льготное налогообложение в рамках одобренных ЕС режимов IP.
Но вот что упускают большинство основателей: если вы выходите на ~1.75% на Мальте или, скажем, на ~3% на Кипре – всё отлично. Но что происходит, если вы не соответствуете условиям Patent Box Regime? Какой у вас запасной сценарий, когда компания уже работает?
Мальта предлагает одну из самых практичных и масштабируемых налоговых моделей для IP в Европе.
Не теория.
Не «хрупкая» схема.
А структура, которая реально работает в бизнесе.
Почему основатели выбирают Мальту для IP
- Эффективная ставка от ~1.75% на квалифицируемый IP-доход
- 5% как резервный сценарий, даже если IP Box не применяется
- Полное соответствие нормам ЕС (подход OECD Nexus)
- Комфортная работа с банками, EMI и контрагентами
- Подходит для SaaS, лицензирования, платформ и масштабируемых IP-моделей
Как работает IP Box (простым языком)
На Мальте нет «специальной низкой ставки налога».
Вместо этого применяется механизм:
До 95% квалифицируемого IP-дохода может быть вычтено из налогооблагаемой базы
На практике это выглядит так:
- Налог на прибыль: 35%
- Облагаемая база: ~5%
- Эффективная ставка: ~1.75%
Какая деятельность подходит под режим IP Box
Этот режим создан для реальных инноваций, а не пассивного владения активами.
Обычно подходят:
- Программное обеспечение и SaaS-платформы
- Запатентованные технологии
- Собственные системы и алгоритмы
- Отдельные объекты, защищённые авторским правом
Не подходят:
- Товарные знаки
- Бренды
- Маркетинговый IP
Если вы создаёте технологию – Вы в нужной категории.
Ключевое правило
Вы должны сами разрабатывать IP.
Мальта применяет подход OECD Nexus:
- Больше собственной или независимой R&D → выше налоговая льгота
- Больше аутсорсинга или приобретённого IP → ниже льгота
Как выглядит рабочая структура
Чтобы IP Box действительно работал:
- Реальная разработка
- Прозрачный учёт R&D-расходов
- Юридическое владение или защита IP
- Прямая связь между IP и доходом
- Корректная документация и структура (включая сильный местный сабстанс компании на Мальте)
И важно:
Режим применяется только после официального одобрения Malta Enterprise – это не самодекларируемая льгота.
Кому это подходит
- Основателям SaaS и технологических компаний
- Стартапам с IP, выходящим на международные рынки
- Группам, централизующим IP в ЕС
- Бизнесам с реальной разработкой
Когда IP Box – не лучший инструмент
Честно:
- Чистый трейдинг
- IP разработан вне вашей структуры
- Сильная зависимость от связанных компаний
- Нет учёта расходов и документации
В таких случаях попытка «притянуть» IP Box создаёт больше проблем, чем выгоды.
Реальный результат
- Лучший сценарий: ~1.75%
- Типичный диапазон: ~2% – 10%, в зависимости от структуры
Кипр vs Мальта для IP компании – ключевое отличие
| Сценарий | Результат |
|---|---|
| Кипр (без IP Box) | Налог на прибыль ~15% |
| Мальта (без IP Box) | Эффективно от ~5% |
Что это означает на практике
Кипр:
Если вы не проходите по IP Box (~2.5–3%) на Кипре,
→ вы переходите на ~15% корпоративного налога
Мальта:
Если вы не проходите на ~1.75%,
→ вы всё равно можете работать на уровне ~5%
Сравнение с другими юрисдикциями
| Страна | Типичная ставка налога |
|---|---|
| Мальта (IP Box) | ~1.75% |
| Мальта (стандартная структура) | ~5% |
| Кипр (IP Box) | ~3% |
| Кипр (без IP Box) | ~15% |
| Нидерланды | 19% – 25.8% (Innovation Box ~9%) |
| Великобритания | 25% (Patent Box ~10%) |
| Германия | ~30%+ |
| Италия | ~24%+ |
| Испания | ~25% |
| Израиль | ~23% |
| Словакия | ~21% / 24% |
Стратегическое преимущество Мальты
Большинство юрисдикций дают один сценарий.
Мальта даёт два уровня эффективности:
- ~1.75% – если применяется IP Box
- ~5% -даже если нет
Именно эта гибкость делает Мальту рабочим инструментом в реальной практике -что подтверждается структурами, которые мы ежедневно реализуем для международных клиентов.
Работайте с командой, которая поможет выстроить бизнес правильно
В 1st Step мы не «продаём IP Box».
Мы выстраиваем структуры, которые:
- Соответствуют требованиям
- Имеют безопасный «план Б»
- Работают с банками и EMI
- Масштабируются без ограничений
Давайте оценим Ваш кейс
Если ваш бизнес связан с IP, мы скажем прямо:
- Реалистичен ли для вас IP Box
- Что нужно изменить, чтобы соответствовать
- Или как сразу выйти на ~5%
Без теории. Только практическая структура. Свяжитесь с нами прямо сейчас!