1 июля 2026 года Евросоюз отменил беспошлинный порог €150 для посылок из третьих стран. Теперь каждая B2C-посылка, въезжающая в ЕС извне, облагается фиксированной пошлиной €3 за каждую товарную позицию – и это ещё «мягкий» переходный режим. С июля 2028 года ко всем импортным товарам, независимо от стоимости, будут применяться полные ставки Единого таможенного тарифа. Дополнительно с конца 2026 года ожидается общеевропейский сбор за обработку посылок (~€2 за посылку), а Франция и Румыния уже ввели собственные сборы.
Если вы продаёте физические товары покупателям в ЕС через компанию в Дубае, Гонконге или другой юрисдикции вне Евросоюза – отправляя посылки через границу поштучно – ваша юнит-экономика только что изменилась. Навсегда и не в вашу пользу.
Структурный ответ существует, и это не «обходная схема». Это ровно то, к чему ЕС сознательно подталкивает рынок: стать европейским продавцом. А для тех, кто хочет сделать это с самой низкой эффективной налоговой ставкой в едином рынке, юрисдикция для изучения – Мальта.
Что именно изменилось 1 июля 2026
Важны три даты.
1 июля 2026. Таможенное освобождение de minimis (€150) отменено (Регламент Совета ЕС 2026/382). Каждая B2C-посылка стоимостью до €150 теперь облагается фиксированной пошлиной €3 – причём за каждую товарную субпозицию HS6, а не за посылку. Посылка с рубашкой, ремнём и очками – это три тарифные позиции: €9. Пошлину платит декларант – продавец, держатель IOSS-номера или его представитель, – а не покупатель при получении. То есть она вычитается напрямую из вашей маржи, если вы не пересмотрите цены.
1 ноября 2026. Идентификаторы товаров (внутренний SKU продавца, код производителя, GTIN/EAN при наличии) становятся обязательными в таможенных данных для каждой недорогой B2C-позиции. Посылки без валидных идентификаторов ждут ручные проверки и задержки. Примерно к этому же сроку ожидается запуск общеевропейского сбора за обработку (~€2 за посылку).
1 июля 2028. Переходная пошлина €3 отменяется, запускается EU Customs Data Hub. С этого момента ко всему импорту применяются стандартные таможенные тарифы по классификации товара и стране происхождения – те же пошлины, которые европейские ритейлеры всегда платили за свои товарные запасы.
Обратите внимание, что не изменилось: IOSS продолжает работать, но он покрывает только импортный VAT. Таможенные пошлины через IOSS не декларируются и не оплачиваются. Эпоха «IOSS решает всё» закончилась – VAT и пошлины теперь идут по параллельным трекам, и трек пошлин стал дорогим.
Почему это ломает модель «Дубай → ЕС»
Годами стандартной схемой для мобильных e-commerce-фаундеров была: компания во фризоне ОАЭ, 0 – 9% корпоративного налога, прямая доставка европейским покупателям (или через 3PL вне ЕС), IOSS сглаживает VAT, беспошлинный въезд до €150.
Посчитайте эту модель сегодня. Бренд со средним чеком €60, отправляющий 5 000 посылок в месяц в ЕС при в среднем двух тарифных позициях на посылку, получает порядка €30 000 в месяц только новых фиксированных пошлин – до сбора за обработку, до надбавок курьерских служб, до перехода 2028 года на полные тарифы по текстилю (обычно 12%) или обуви (до 17%). При этом в ОАЭ с июня 2023 действует корпоративный налог 9%, а критерии «квалифицируемого дохода» для нулевой ставки во фризонах уже, чем полагает большинство фаундеров.
И есть ещё цена клиентского опыта, которую сложнее увидеть в таблице, но которая проявляется в проценте отказов: при доставке DAP курьер собирает пошлины и сборы с вашего покупателя перед вручением. Покупатель не винит Брюссель. Он винит бренд.
ЕС прямо декларирует цель реформы: выровнять условия между зарубежными продавцами и европейскими ритейлерами. Реформа не делает продажи в Европу извне невозможными. Она делает их структурно дороже, чем продажи изнутри, – навсегда.
Мальтийская структура: продавать в ЕС как компания ЕС
Вот как выглядит «изнутри».
Одна компания, одна VAT-регистрация, 27 рынков. Мальтийская limited company – полноценное юрлицо ЕС с доступом к единому рынку. Вы ввозите товар в ЕС один раз – единой коммерческой партией, растаможенной по стандартным тарифам, как любой европейский ритейлер, – на фулфилмент-склад, например, в Германии, Польше или Нидерландах. Дальше каждая продажа покупателю в любой стране ЕС – это внутрисоюзная дистанционная продажа. Никакой поштучной растаможки. Никаких €3 за позицию. Никакого сбора за обработку. Никаких проверок идентификаторов на границе. Никаких неожиданных платежей у двери вашего клиента.
OSS закрывает VAT. По режиму One-Stop-Shop ваша мальтийская компания подаёт одну квартальную OSS-декларацию через мальтийскую налоговую, покрывающую дистанционные продажи во все страны ЕС, начисляя каждому покупателю его локальную ставку VAT. Одна регистрация, одна декларация, один платёж – вместо 27 национальных VAT-регистраций. (Если вы храните товар на складах в нескольких странах ЕС – например, в программе Amazon Pan-EU FBA, – в странах складов всё же потребуются локальные VAT-номера: OSS покрывает трансграничные продажи, но не хранение. Это вопрос планирования, а не препятствие.)
Эффективные 5%. Налоговая механика – та же, что используют наши IT- и трейдинговые клиенты: компания платит 35% с торговой прибыли, при распределении дивидендов акционер получает возврат 6/7, и эффективная ставка составляет около 5% – самая низкая надёжная ставка в ЕС для активного торгового дохода. В формате фискальной единицы (торговая компания + мальтийский холдинг) 5% применяются сразу на уровне группы, без ожидания возврата. С 2025 года существует и опциональный режим FITWI – финальные 15% без механики возвратов, – который подходит некоторым крупным структурам или структурам с несколькими акционерами. Какой маршрут выбрать, зависит от уровня прибыли, резидентства акционеров и требований к кэш-флоу – это предмет структурирования, а не галочка в анкете.
Репутация и банкинг. Мальтийская компания – не офшор. Это оншорное юрлицо ЕС с публичным реестром, раскрытыми бенефициарами и лицензируемыми MFSA корпоративными провайдерами. Это имеет значение при онбординге в Stripe, PayPal, Amazon, Klarna или европейском эквайринговом банке – контрагенты всё активнее «дерискуют» структуры из Залива и офшоров. Практическая деталь: с первого дня планируйте счёт в EMI (Wise, Revolut Business) и параллельно – счёт в мальтийском банке; традиционные банки Мальты проводят due diligence 4 – 8 недель.
Мальта vs Дубай для e-commerce с покупателями в ЕС: сверка 2026
| Фактор | Malta Ltd | Дубай / фризона ОАЭ |
|---|---|---|
| Доступ к единому рынку ЕС | Да – внутрисоюзные продажи, без поштучной растаможки | Нет – каждая посылка является импортом |
| Пошлина €3/позиция (2026–2028) | Не применяется к внутрисоюзным продажам | На каждую тарифную позицию B2C-посылки до €150 |
| Полные тарифы ЕС с 2028 | Платятся один раз при оптовом ввозе, как у любого ритейлера ЕС | Платятся с каждой посылки по ставкам на товар |
| VAT-комплаенс в ЕС | Одна OSS-декларация через Мальту | IOSS для VAT + отдельный трек пошлин + данные PID |
| Эффективный корпоративный налог | ~5% (возврат 6/7 или фискальная единица); опция FITWI 15% | 0% на квалифицируемый доход фризоны / 9% в остальных случаях |
| Онбординг платёжек и маркетплейсов | Юрлицо ЕС – стандартная процедура | Растущие трения, усиленные проверки |
| Клиентский опыт | Доставка «как внутри страны», без внезапных сборов | DAP: курьер взимает сборы с вашего покупателя |
| Сигналы доверия для покупателей ЕС | Продавец ЕС, юридический адрес в ЕС | Метки «продавец вне ЕС» на маркетплейсах |
| Формальности при создании | Обязателен лицензированный MFSA CSP | Регистрация во фризоне |
Честный вывод: Дубай по-прежнему выигрывает на бумаге у продавца с нулевой долей покупателей в ЕС. Но как только европейские клиенты составляют заметную долю выручки, реформа 2026 года склоняет чашу весов к базе в ЕС – а среди баз в ЕС эффективные 5% Мальты вне конкуренции.
Маршрут миграции
Для продавца, работающего сейчас через компанию в ОАЭ или другой стране вне ЕС, переезд на практике выглядит так:
Мальтийская торговая компания, как правило под мальтийским холдингом в формате фискальной единицы – для прямых 5%. Выбор между возвратом, фискальной единицей и FITWI – по вашим цифрам. Если у действующей компании есть контракты, аккаунты на маркетплейсах или ИС, которые важно сохранить, режим continuation (редомициляция) позволяет перевести иностранную компанию на Мальту без ликвидации – недооценённая опция, которую стоит оценить до того, как по умолчанию регистрировать новое юрлицо.
Регистрация (3–5 дней). Все регистрации мальтийских компаний подаются только через лицензированного MFSA корпоративного провайдера – самостоятельная подача невозможна. Сама регистрация при чистом пакете документов занимает около недели; минимальный уставный капитал €1 164,69 с оплатой 20%.
VAT, OSS и EORI (3-5 дней). Мальтийский VAT-номер, регистрация в OSS, номер EORI для оптовых импортов. При использовании Pan-EU FBA – локальные VAT-регистрации в странах складов.
Банкинг и платёжные провайдеры (7-10 дней). EMI-счёт сразу; мальтийский банк можно пробовать параллельно. Перевод аккаунтов Stripe/Amazon/PayPal на мальтийское юрлицо.
Перестройка логистики. Переход от прямой доставки к фулфилменту в ЕС: один оптовый ввоз, затем доставка по единому рынку «как внутри страны». Один этот шаг обычно окупает всю реструктуризацию за счёт экономии на пошлинах и снижения процента отказов.
Сабстенс. Структура работает только если управление и контроль реально осуществляются с Мальты – настоящие решения совета директоров, реальное присутствие и честный анализ CFC-правил страны вашего личного налогового резидентства.
Кому это НЕ подходит
Мы предпочитаем сказать это сейчас, а не после оплаты структуры.
- Продавцам без значимой выручки в ЕС. Если Европа – менее ~15% продаж и расти там вы не планируете, реформа вас почти не касается. Оставайтесь где есть.
- Чистым дропшипперам без товарных запасов. Преимущество Мальты реализуется через фулфилмент в ЕС. Если ваша модель – единичные посылки напрямую с фабрики в Азии и склада в ЕС не будет, мальтийская компания не отменит пошлину €3: посылка всё равно пересекает границу.
- Бизнесам с прибылью до €100 тыс. Содержание мальтийской структуры (CSP, аудит, бухгалтерия, юридический адрес – реалистично €8–15 тыс. в год) должно окупаться прибылью. Ниже примерно €100 тыс. годовой прибыли налоговая экономия редко оправдывает накладные расходы.
- Тем, кто ищет «почтовый ящик». После BEPS структуры без реального сабстенса и коммерческого смысла не работают – ни на мальтийской стороне, ни в банках, ни перед налоговой вашей страны. Если нужна табличка на двери – Мальта не тот остров.
1st Step Solution – лицензированный MFSA корпоративный сервис-провайдер. Мы структурируем e-commerce-бизнесы с покупателями в ЕС под ключ: регистрация или редомициляция на Мальту, фискальная единица, регистрации VAT/OSS/EORI, банковские интродукции и текущий комплаенс.
Запишитесь на бесплатную консультацию – смоделируем ваш бизнес в новом таможенном режиме.